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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎樣產(chǎn)生的？怎樣理解？屬于資產(chǎn)還是負(fù)債？
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你好，同學(xué)。
資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面小于計稅基礎(chǔ)，為遞延所得稅負(fù)債。反之為遞延所得稅資產(chǎn)。
比如你有一個固定資產(chǎn)100，會計是按5年直線法折舊，稅法上一次折舊了。
那么這個時候會計上第一年價值為80，稅法上為0，這就是遞延所得稅負(fù)債。
2020 03/18 15:35
84784989 
2020 03/18 15:42
也就是說遞延所得稅負(fù)債是屬于資產(chǎn)科目的么？
陳詩晗老師 
2020 03/18 15:44
這只是一個例子。具體是什么科目，是以這個為準(zhǔn)
資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面小于計稅基礎(chǔ)，為遞延所得稅負(fù)債。反之為遞延所得稅資產(chǎn)。
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