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老師，企業(yè)所得稅年度匯算清繳，一些納稅調整表，如果當年沒有納稅調整項，是不是不用填表？

84785013| 提問時間：2020 03/27 17:28
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務師/中級會計師
你好！如果沒有的，可以不用填
2020 03/27 17:28
84785013
2020 03/27 17:30
84785013
2020 03/27 17:31
就是這樣，確定申報就可以了
宋生老師
2020 03/27 17:31
你好！你沒有這些，就直接保存就好了
84785013
2020 03/27 17:33
84785013
2020 03/27 17:33
老師，你看這是我今年的利潤表
宋生老師
2020 03/27 17:33
你好！你的問題是什么呢？
84785013
2020 03/27 17:34
所得稅費用是繳納2018年的稅
84785013
2020 03/27 17:35
84785013
2020 03/27 17:36
我匯算清繳的表上沒有填寫所得稅費用1820.4元，導致本年度彌補虧損的金額為26655.98元
宋生老師
2020 03/27 18:16
您好！如果這個填錯了，要重新申報
84785013
2020 03/27 18:29
老師，那你說這1820.4元，應該在哪里做調整，這比款是繳納2018年的企業(yè)所得稅
宋生老師
2020 03/28 07:59
您好！你說的這個18年的企業(yè)所得稅，是19年做18年匯算清繳的所得稅嗎
84785013
2020 03/28 08:25
我現(xiàn)在做的是19年的匯算清繳，但是19年有一筆款是繳納的18年的所得稅，是不是得納稅調整?。?/div>
宋生老師
2020 03/28 08:29
你好！不用，因為這不屬于19年所屬期的。
84785013
2020 03/28 08:35
那這筆費用體現(xiàn)在我19年的利潤表上了，在19年的匯算清繳上不需要體現(xiàn)出來這筆款么？呈現(xiàn)出來的凈利潤是不一樣的
宋生老師
2020 03/28 08:43
你好!實際上這個應該在19年計入以前年度損益調整，在資產(chǎn)負債表報表上應該是在19年期初的未分配利潤改變。
84785013
2020 03/28 08:45
那現(xiàn)在19年期初沒做，應該怎么調整??？
宋生老師
2020 03/28 08:53
你好！你19年交稅的時候，做了什么分錄。
84785013
2020 03/28 09:07
就是正常坐在19年的賬了，借:所得稅費用 貸:應交稅費-所得稅費用
宋生老師
2020 03/28 10:51
你好！這樣的話，你這樣做的分錄本身不對了。這樣計入了19年的所得稅，而且你19年實際本年利潤計算的所得稅也會跟你賬面上對不上，還會導致凈利潤不一樣。
84785013
2020 03/28 10:55
這比賬應該在2018年做計提所得稅，2019年繳納所得稅就對了，是不是老師？
宋生老師
2020 03/28 10:56
你好!是的。如果18年沒做，就應該19年用以前年度損益調整。
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