00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)-虧損計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)-股權(quán)激勵(lì)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)提依據(jù)和計(jì)提比例是怎樣的
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，計(jì)提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計(jì)提的所得稅資產(chǎn)，虧損是100萬(wàn)，那計(jì)提的依據(jù)就是100萬(wàn)。計(jì)提的比例是指以后預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25
2020 04/01 20:36
84784950 
2020 04/02 00:35
那遞延股權(quán)激勵(lì)計(jì)提呢
張樂(lè)老師 
2020 04/02 01:33
遞延股權(quán)激勵(lì)也一樣，待實(shí)際行權(quán)時(shí)才能扣除。比如授予時(shí)的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用時(shí)1000，等三年后才能行權(quán)，三年的后的稅率是25%，則確認(rèn)250的遞延所得稅資產(chǎn)。
84784950
2020 04/02 08:01
以后能轉(zhuǎn)回的差異一般是怎么得出的啊
張樂(lè)老師
2020 04/02 11:31
這個(gè)是靠對(duì)公司未來(lái)盈利情況的判斷，這個(gè)可以找公司未來(lái)幾年利潤(rùn)預(yù)算等。如果未來(lái)年度全是虧損，那肯定轉(zhuǎn)不回來(lái)，那現(xiàn)在就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果未來(lái)的盈利估計(jì)大于現(xiàn)在的差異，那就可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
閱讀 3136
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
111
意見反饋
