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小微企業(yè)，去年減免的增值稅忘記記到營業(yè)外收入，今年做以前年度損益調(diào)整，應交稅費-應交所得稅是按25%算嗎？還是按小微企業(yè)減免所得稅20%后的5%計算？
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你好！按你們?nèi)ツ甑乃枚惗惵视嬎?/div> 
2020 04/21 22:24
84784948 
2020 04/21 22:30
是按5%算應交稅費-應交所得稅嗎？
耿老師 
2020 04/22 05:02
你好！你們應該是按5％繳納
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今年一季度企業(yè)所得稅計算小微企業(yè)，利潤總額×25%×20%=應交稅費
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小微企業(yè)減免所得稅20%
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我去年把購買稅盤的錢做了抵扣分錄，本來沒有抵扣，但應交稅費借方一直在，去年做的是借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）貨：營業(yè)外收入（減免稅款）我今年是不是調(diào)過來借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
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老師您好，小微企業(yè)減免的稅款怎么記賬呢，是借應交稅費-應交增值稅，貸營業(yè)外收入-減免稅款，還是記借應交稅費-應交增值稅，貸其他收益，這兩個哪個記賬方式對呢？
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我們按照25%計提所得稅，但是按照小微企業(yè)來交稅款，減免的所得稅是計入營業(yè)外收入的政府補助嗎
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