问题已解决
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈,會計(jì)分錄怎么做,結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄怎么做
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(1)增值稅處理
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng):
第四條單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:
(八)將自產(chǎn)、委托加抄工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六百條:
第十六條納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下度列順序確定銷售額:
(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈,在會計(jì)處理上市不需要確認(rèn)收入,問僅僅需要將對外捐贈的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外支出中,而對應(yīng)的增值稅需要按市場公允價作為計(jì)稅基礎(chǔ),而不是成本價,具體分錄如下:
借:營業(yè)外支出
貸:庫答存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
會計(jì)處理就只做該分錄,不再進(jìn)行其他處理。
2020 04/24 16:20
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2020 04/24 16:24
謝謝 老師
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玲老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 04/24 16:36
不客氣,祝工作學(xué)習(xí)愉快
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