问题已解决
小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬,3-5 月開票稅率1%,賬務(wù)上按1%還是3%計(jì)提增值稅計(jì)入營業(yè)外收入?
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應(yīng)該按照1%做賬,因?yàn)?%稅率是階段性減免,所以稅局網(wǎng)站系統(tǒng)并沒有更改報(bào)表,交稅的情況下填寫減免稅明細(xì)表做減除,應(yīng)納稅額與賬上一致。
2020 05/08 08:17
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李李老師 
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2020 05/08 08:18
假設(shè)本季只在3月開了1張1%普票不含稅金額為20萬,稅額額2萬。
發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí):
借:銀行存款或應(yīng)收賬款 22萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 ?20萬
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2萬
季銷售額低于30萬,免征增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2萬
貸:營業(yè)外收入 ? ? ?2萬
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2020 05/08 08:31
上例中,稅額應(yīng)該是2000,賬上的營業(yè)外收入減免稅額2000,會跟納稅申報(bào)表的減免稅額6000不一致,
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李李老師 
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2020 05/08 08:51
若按照3個(gè)點(diǎn)入賬,會有如下3個(gè)問題:
第一:與你的實(shí)際開票金額不符;
第二:與收款不符;
第三:按照系統(tǒng)跳的3個(gè)點(diǎn)金額入賬,額外多出兩個(gè)點(diǎn)的金額虛增所得。
而且做賬按照實(shí)際發(fā)票做賬的,減免的稅額和賬上不一致沒有關(guān)系。
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