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2.根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)資料編制會(huì)計(jì)分錄。 [資料]甲公司從市場(chǎng)上購(gòu)入股票作為交易性金融資產(chǎn),有關(guān)資料如下: (1)2018年5月10日,甲公司以620萬元購(gòu)入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn),另支付手續(xù)費(fèi)6萬元,并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明增值稅額為0.36萬元。 (2)2018年6月30日,該股票每股市價(jià)為3.2元。 (3)8月10日,乙公司宣告分派現(xiàn)金股利,每股0.2元。 (4)8月20日,甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。 (5)12月31日,甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn),期末每股市價(jià)為3.6元。 (6)2019年1月3日,甲公司以630萬元出售該交易性金融資產(chǎn)(出售交易性金融資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%)。假定甲公司每年6月30日和12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。(注意:分錄金額除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅用“元”,其他用“萬元”。)

84785019| 提问时间:2020 05/27 16:31
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立紅老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 2.根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)資料編制會(huì)計(jì)分錄。 [資料]甲公司從市場(chǎng)上購(gòu)入股票作為交易性金融資產(chǎn),有關(guān)資料如下: (1)2018年5月10日,甲公司以620萬元購(gòu)入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn),另支付手續(xù)費(fèi)6萬元,并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明增值稅額為0.36萬元 借,交易性金融資產(chǎn)——成本620 借,投資收益6 借,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)0.36 貸,銀行存款626.36 (2)2018年6月30日,該股票每股市價(jià)為3.2元 借,交易性金融資產(chǎn) ——公變20 貸,公允價(jià)值變動(dòng)損益20 (3)8月10日,乙公司宣告分派現(xiàn)金股利,每股0.2元 借,應(yīng)收股利40 貸,投資收益40 (4)8月20日,甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。 借,銀行存款40 貸,應(yīng)收股利40 。 (5)12月31日,甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn),期末每股市價(jià)為3.6元。 借,交易性金融資產(chǎn)——公變80 貸,公允價(jià)值變動(dòng)損益80 (6)2019年1月3日,甲公司以630萬元出售該交易性金融資產(chǎn)(出售交易性金融資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%)。 借,銀行存款630 借,投資收益90 貸,交易性金融資產(chǎn)——成本620 貸,交易性金融資產(chǎn)——公變100 借,投資收益(630-620)/(1加上6%)*6% 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅(630-620)/(1加上6%)*6%
2020 05/27 16:40
84785019
2020 05/27 17:08
一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算(一) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:   (1)銷售產(chǎn)品設(shè)備一批,開出增值稅專用發(fā)票中注明的銷售額為50000元,稅額為6500元。     (2)銷售貨物,開出普通發(fā)票,發(fā)票上注明的價(jià)格25000元?! n(3)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品200件作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)職工,該產(chǎn)品沒有市場(chǎng)同類售價(jià),成本為100元,成本利潤(rùn)率為10%?!n本月的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少?
立紅老師
2020 05/27 17:13
你好 本月的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少? =6500加上25000/(1加上13%)*13%加上200*100*(1加上10%)*13%
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