甲實(shí)木地板為增值稅的一般納稅人,某年某月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:實(shí)木地板消費(fèi)稅率為5%,成本利潤(rùn)率為5%.外購(gòu)木材增值稅抵扣率為10%,運(yùn)費(fèi)增值稅稅率9%.甲實(shí)木地板企業(yè)增值稅稅率為13%1、從油漆廠購(gòu)進(jìn)鋼琴漆240噸,每噸不含稅價(jià)1.25萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款300萬(wàn)元,稅款39萬(wàn)元2、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)木材40噸,收購(gòu)憑證上注明貨款56萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)5.45萬(wàn)元。取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。木材入庫(kù)后又將其運(yùn)往乙地板廠加工白皮地板,取得專用發(fā)票,注明稅款1.3萬(wàn)元,加工費(fèi)10萬(wàn)元。乙廠代收代繳了消費(fèi)稅.3、甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用,繼續(xù)加工上油漆,當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱,銷售實(shí)木地板1500箱,取得不含稅的銷售額450萬(wàn)元。4、當(dāng)月將自產(chǎn)的實(shí)木地板200箱用于本企業(yè)會(huì)議裝修。要求(1)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅(19.95萬(wàn)元)(2)計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅(3.44萬(wàn)元)(3)計(jì)算甲廠當(dāng)月銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅(23.78萬(wàn)元 )
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