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第五題誰(shuí)給我解說(shuō)下。麻煩老師了

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84784959| 提问时间:2020 07/07 20:04
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
年年末(所得稅稅率25%): ①賬面價(jià)值=360-(360-60)/4=285(萬(wàn)元)。 ②計(jì)稅基礎(chǔ)=360-(360-60)×5/15=260(萬(wàn)元)。 ③應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=285-260=25(萬(wàn)元)。 ④遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=25×15%-0=3.75(萬(wàn)元)。 ⑤應(yīng)交所得稅=(1000-25)×25%=243.75(萬(wàn)元)。 ⑥所得稅費(fèi)用=243.75+3.75=247.5(萬(wàn)元)。
2020 07/07 20:15
84784959
2020 07/07 20:21
老師,賬面價(jià)值那里為什么不考慮殘值
84784959
2020 07/07 20:23
?這個(gè)2019年的不計(jì)算嗎? 你算的2019年得喲
陳詩(shī)晗老師
2020 07/07 20:29
20年 ①賬面價(jià)值=360-(360-60)/4*2=210(萬(wàn)元)。 ②計(jì)稅基礎(chǔ)=360-100-(360-60)×4/15=180(萬(wàn)元)。 ③應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=210-180=30(萬(wàn)元)。 ④遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=30×15%-3.75=0.75(萬(wàn)元)。 ⑤應(yīng)交所得稅=(1000-30)×15%=145.5(萬(wàn)元)。 ⑥所得稅費(fèi)用=145.5+0.75 你這題目 不對(duì)的啊,你20年就是15%所得稅率了,那你這答案 就沒(méi)有可以選擇的了啊
84784959
2020 07/07 20:45
那個(gè)應(yīng)交所得稅是要用當(dāng)期的稅率嗎,以前確認(rèn)的需要調(diào)整嗎?
陳詩(shī)晗老師
2020 07/07 20:48
不調(diào)整以前的,你這個(gè)只是按當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*當(dāng)期稅率, 你這里20年就沒(méi)有可選 的答案
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