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甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額10 000萬元,適用的所得稅稅率為25%;預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2012年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有: ??? (1)某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬元和9 000萬元,相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元,該批存貨跌價準(zhǔn)備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元,當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備60萬元。稅法規(guī)定,該筆準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不包括在內(nèi)。 ??? (2)某項(xiàng)外購固定資產(chǎn)當(dāng)年計(jì)提的折舊為1 200萬元,未計(jì)提固定資

84785022| 提问时间:2020 08/27 14:52
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
1,屬于轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)60×25% 后面題材您沒發(fā)全呢。
2020 08/27 15:33
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