問(wèn)題已解決

某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，（含設(shè)備銷售額160萬(wàn)元），已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬(wàn)元（含專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬(wàn)元。老師，嵌入式軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額怎么算？

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/15 21:03
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。應(yīng)納稅額=400×17%-50=68-50=18(萬(wàn)元) 　　嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=(400-160)×17%-2-(50-2)×(400-160)÷400=40.8-2-28.8=10(萬(wàn)元) 　　即征即退稅額=10-(400-160)×3%=10-7.2=2.8(萬(wàn)元) 　　企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=18-2.8=15.2(萬(wàn)元)。 　　企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=18-2.8=15.2(萬(wàn)元)。
2020 10/15 21:19
84784977
2020 10/15 21:30
老師 畫(huà)紅線的部分看不懂 為什么要減去這部分？
陳詩(shī)晗老師
2020 10/15 21:31
50是純銷售的進(jìn)項(xiàng)，你要用這個(gè)進(jìn)項(xiàng)來(lái)分?jǐn)偟?/div>
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