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問(wèn)題已解決
母公司向子公司銷(xiāo)售商品取得收入3000萬(wàn) 成本 2000萬(wàn) 子公司本期未對(duì)外銷(xiāo)售形成存貨 合報(bào)抵消分錄是不是借：營(yíng)業(yè)收入 3000 貸：營(yíng)業(yè)成本 2000 存貨 1000 下一年子公司把上期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨全部對(duì)外出售 本期沒(méi)有內(nèi)部交易 連續(xù)編制合報(bào) 上一年借：年初未分配利潤(rùn) 3000 貸：年初未分配利潤(rùn) 2000 存貨 1000 上期存貨本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 分錄是不是 借：年初未分配利潤(rùn) 1000 貸：營(yíng)業(yè)成本 是只需要做這兩個(gè)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好
這樣做就可以的
2020 12/26 10:38
84785006 
2020 12/26 10:40
但是本期把上期存貨全部銷(xiāo)售 損益實(shí)現(xiàn) 這步分錄我有點(diǎn)理解不上去
為什么這么寫(xiě)啊
84785006
2020 12/26 10:41
為什么借方是年初未分配利潤(rùn)呢？
樸老師 
2020 12/26 10:50
年初未分配利潤(rùn)貸方余額，表示企業(yè)上年度剩余的未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度金額。反映的是與當(dāng)期損益相關(guān)項(xiàng)目的發(fā)生額,而年初未分配利潤(rùn)是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額一欄和所有者權(quán)益變動(dòng)表中。
利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)明細(xì)科目的貸方余額為企業(yè)累計(jì)的未分配利潤(rùn)數(shù)額,若為借方余額就是企業(yè)累計(jì)的尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額.利潤(rùn)分配科目的其他明細(xì)科目年終沒(méi)有余額。
84785006
2020 12/26 10:52
。。。。
老師 我問(wèn)的是為什么存貨對(duì)外銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)損益了 要做這樣的分錄
不是不懂未分配利潤(rùn)是啥
樸老師
2020 12/26 10:57
因?yàn)閷?duì)于投資公司來(lái)說(shuō)，該存貨的成本應(yīng)該是公允價(jià)值，而被投資公司賬面上確認(rèn)的不是公允價(jià)值，可能低于公允價(jià)值。
在這種情況下，被投資公司存貨銷(xiāo)售出去的時(shí)候，就相當(dāng)于成本少算了，成本少算了，就相當(dāng)于是凈利潤(rùn)多算了，所以在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)，要減去多算的那一部分，即要調(diào)減利潤(rùn)
84785006
2020 12/26 10:59
老師 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 存貨未出售的部分 不是要在凈利潤(rùn)里減掉嗎
等對(duì)第三方銷(xiāo)售 損益真正實(shí)現(xiàn) 再把這部分加回去
可這為什么減少年初未分配利潤(rùn)啊
84785006
2020 12/26 10:59
這是編合報(bào)的分錄
樸老師
2020 12/26 11:21
被投資公司存貨銷(xiāo)售出去的時(shí)候，就相當(dāng)于成本少算了，成本少算了，就相當(dāng)于是凈利潤(rùn)多算了，所以在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)，要減去多算的那一部分，即要調(diào)減利潤(rùn)
就是這樣
84785006
2020 12/26 11:27
子公司個(gè)報(bào) 對(duì)外銷(xiāo)售是按照賬面價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本 也就是母公司的銷(xiāo)售收入
合報(bào)角度結(jié)轉(zhuǎn)成本只認(rèn)可母公司的原成本
本期全部對(duì)外銷(xiāo)售 相當(dāng)于少結(jié)轉(zhuǎn)成本 利潤(rùn)增加
同時(shí)因?yàn)樯掀跊](méi)銷(xiāo)售出去 子公司未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益增加了利潤(rùn)
要把上期的利潤(rùn)調(diào)減
是這個(gè)意思？？？
樸老師
2020 12/26 11:44
對(duì)的，就是這個(gè)意思的
84785006
2020 12/26 11:58
也就是說(shuō) 上期編制合報(bào)抵銷(xiāo)分錄的時(shí)候 借：營(yíng)業(yè)收入 3000 貸：營(yíng)業(yè)成本 3000 同時(shí)借：營(yíng)業(yè)成本1000 貸：存貨1000
成本高了 利潤(rùn)少了 是這樣？？
樸老師
2020 12/26 11:58
嗯，是這樣的，成本高了
84785006
2020 12/26 11:59
對(duì)啊 那上期編制抵銷(xiāo)的時(shí)候 合報(bào)都已經(jīng)調(diào)減利潤(rùn)了
怎么本期對(duì)外銷(xiāo)售之后 還借：年初未分配利潤(rùn)啊
樸老師
2020 12/26 12:15
成本高了所以才調(diào)整年初未分配利潤(rùn)，利潤(rùn)減少
84785006
2020 12/26 12:18
可是成本高了 當(dāng)年的年末未分配利潤(rùn)不是已經(jīng)少了嗎
第二年再調(diào)年初的 不是減少了兩次
樸老師
2020 12/26 12:18
這個(gè)是合并不是嗎？之前的沒(méi)有做現(xiàn)在才調(diào)整的
84785006
2020 12/26 12:20
老師 連續(xù)編制合并報(bào)表的時(shí)候
要把上一年抵銷(xiāo)的收入成本和未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益再重新編制抵銷(xiāo)分錄 項(xiàng)目替換一下
編制當(dāng)年的 全部對(duì)外銷(xiāo)售了 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益沒(méi)了 借：年初未分配利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 影響本年度利潤(rùn)增加 年初利潤(rùn)減少
84785006
2020 12/26 12:21
可是上年編報(bào)的時(shí)候 不是已經(jīng)把未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益抵銷(xiāo)了嗎 那就說(shuō)明利潤(rùn)已經(jīng)是正常的呀
本期調(diào)減了年初利潤(rùn) 那不是不對(duì)嗎
樸老師
2020 12/26 12:22
編年報(bào)的時(shí)候沒(méi)有合并抵消
84785006
2020 12/26 12:26
老師 等我捋一捋 所以就是編合報(bào) 合報(bào)是正常的收入成本利潤(rùn) 沒(méi)有內(nèi)部交易的影響
母子公司的個(gè)報(bào)還是存在內(nèi)部交易影響
下年編制的時(shí)候 把上年的照搬過(guò)來(lái) 同時(shí)編制當(dāng)年未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益對(duì)外銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)損益
把個(gè)別報(bào)表的年初利潤(rùn)調(diào)整了？？
84785006
2020 12/26 12:26
我還是理解不了 合報(bào)把上年的都調(diào)整好了 下年怎么還又調(diào)呢
84785006
2020 12/26 12:27
這個(gè)年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目 不也是合報(bào)里的利潤(rùn)嗎
樸老師
2020 12/26 12:36
就是合并的時(shí)候調(diào)整的
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