甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下: ?。?)進(jìn)口聚氨酯面料一批,海關(guān)核實(shí)的關(guān)稅完稅價格6萬元,繳納關(guān)稅0.39萬元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款0.8703萬元。 (2)將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個,支付加工費(fèi)2萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.26萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.18萬元/個。 ?。?)將委托乙企業(yè)加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商,不含增值稅銷售價格為25萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款0.2萬元。 (4)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額0.64萬元。 已知:甲公司適用的增值稅稅率為13%,高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為10%。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析計算下列小題。 1.計算甲企業(yè)銷售高爾夫球包應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 2.計算甲企業(yè)銷售高爾夫球包應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額 3.計算甲企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 4.計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額
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