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壞賬計提所得稅 老師 這么做分錄是為什么呀 借 遞延所得稅資產 1000 貸 所得稅費用 -1000
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因為應收賬款的賬面價值=賬面余額-壞賬準備
而稅法是不認計提的準備金【也就是壞賬準備的，這不是實際發(fā)生的，稅法只認實際的壞賬損失】
所以稅法上的計稅基礎=應收賬款賬面余額
所以會造成 賬面價值<計稅基礎的情況，從而會產生可抵扣暫時性差異，從而會有遞延所得稅資產
2021 01/08 17:49
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