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實(shí)務(wù)
问题已解决
房企匯算清繳時105010那個表25行預(yù)交的土地增值稅也要填到里面嗎?為什么?
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同學(xué)你好
表A105010第25行“3.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”- -欄,填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未
完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的稅金及附加和土地增值稅,且在會計核算中未計入當(dāng)期損益的金額。
原因是,由于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收收入不符合收入確認(rèn)條件,按照預(yù)收收入計算預(yù)交的稅金及附加
和土地增值稅,不計入當(dāng)期的稅金及附加科目,應(yīng)暫時留在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中,所以在表
A105010第25行填報;如果會計核算中已經(jīng)將預(yù)交的稅金及附加和土地增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到稅金
及附加”科目,即已計入了當(dāng)期損益,那么表A105010第25行就不應(yīng)再填報,否則會造成稅
金的重復(fù)扣除。
2021 02/26 11:17
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