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甲公司是A公司的母公司，甲公司本期向A公司銷售商品取得銷售收入5000萬元，該產(chǎn)品的銷售成本為3500萬元，毛利率為30%。A公司本期將該批內(nèi)部購進(jìn)商品的60%對外銷售，銷售收入為3750萬元，銷售成本為3000萬元，毛利率為20%。該批商品的另外40%形成A公司的期末存貨，即期末存貨為2000萬元。如何編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的抵銷分錄： ????第一步：借：營業(yè)收入 ???5000 ????????????貸：營業(yè)成本 ???5000 第二步：借：營業(yè)成本 ???600 ?????貸：存貨 ????????600 ? 提示：未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益=（5000-3500）×40%=600或者2000×30%=600 疑問：在第一步中，為何內(nèi)部購進(jìn)商品的60%對外銷售與內(nèi)部購進(jìn)商品的100%對外銷售的抵銷分錄相同，是如何推導(dǎo)出來的。
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第一步的意思是，不管期末對外出售了多少，先把未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益都減去，然后第二步：實(shí)現(xiàn)多少加回來多少
2021 03/12 22:49
84785022 
2021 03/12 23:02
老師，你能否列個(gè)會計(jì)分錄來推倒一下，視同100%銷售，第一步的會計(jì)處理如何與母公司和子公司的會計(jì)分錄進(jìn)行抵銷？例如60%對外出售時(shí)，子公司的個(gè)表上是借記主營業(yè)務(wù)成本3000，而合并報(bào)表的第一步的抵銷分錄為貸記5000，這兩個(gè)分錄如何抵銷？
L老師 
2021 03/13 08:16
沒太明白你的意思，可以再詳細(xì)說說嗎
84785022
2021 03/13 09:02
我不明白內(nèi)在的邏輯
L老師
2021 03/13 11:34
未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益要抵消可以理解嗎
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