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借：營業(yè)外支出300
?貸：預計負債300
遞延所得稅資產75
?貸：所得稅費用75
借預計負債300
以前年度損益調整-營業(yè)外支出200
?貸：其他應付款500
借：遞延所得稅資產50
??貸：所得稅費用50（200*25%）
借：盈余公積15（150-10%）
?? 利潤分配-未分配利潤135
貸：以前年度損益調整200-50*150
2021 03/25 18:02
84784984 
2021 03/25 18:04
不對吧，當期所得稅不調整嗎，而且遞延所得稅也不對吧，去年的不是應該沖掉嗎
孺子牛老師 
2021 03/25 18:12
題目沒說支付500，所以不可以稅前扣除，只是有實際支付才可以稅前扣除進而調整應交所得稅。去年的也是不可以扣除，不能沖掉
84784984
2021 03/25 18:13
哦，明白了，那第二個分錄的所得稅費用應該換成以前年度損益調整吧
孺子牛老師
2021 03/25 18:14
是的，你改一下。第二個分錄的所得稅費用應該換成以前年度損益調整
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