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華美公司屬于增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。華美公司 2016 年至 2021 年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下: 資料一:2016 年12 月1日，甲公司生產(chǎn)車間購入需要安裝的機器設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1800 萬元，增值稅稅額為234萬元，發(fā)生運輸費100萬元，運輸費增值稅9萬元，款項均以銀行存款支付。安裝過程發(fā)生安裝費200萬元，均為職工薪酬，工資未付，并于2016年12月25 日安裝完成，達到預定可使用狀態(tài)。 資料二:2016 年 12 月26 日，機器設備投入。機器設備預計凈殘值為100 萬元，預計使用年限為5 年，采用年限平均法計提折舊。 資料三:2019年12 月 31 日，華美公司在對該機器設備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值跡象。經(jīng)評估，該機器設備可收回金額為700 萬元。計提減值后該生產(chǎn)線的預計尚可使用年限為2年，預計凈殘值為100萬元，仍然采用年限平均法計提折舊。" 資料四:2020年12月31日，甲公司采用出包方式對該機器設備進行改良。當日，該機器設備停止使用，開始進行改良。在改良過程中，甲公司以銀行存款支付工程總價款 320 萬元，支付增值稅28.6 萬元。2021年6月30日改良完成，預計凈殘值為120萬元，尚可使用年限為3年。 資料五:2021年12月31 日，停止使用并出售，取得機器設備出售價款 550 萬元，增值稅額71.5 萬元，存入銀行。清理過程中用銀行存款支付清理費用5萬元。 根據(jù)以上材料，編制相關會計分錄。

完整題目是這樣

1.借在建工程1900 應交稅費進項稅額243 貸銀行存款2143

借在建工程200 貸應付職工薪酬200

借固定資產(chǎn)2100 貸在建工程2100

2.每年計提折舊的計算 （2100-100）/5=400

借制造費用400 貸累計折舊400

3.2019年底賬面價值的計算是 2100-400*3=900 發(fā)生減值900-700=200

借資產(chǎn)減值損失200 貸固定資產(chǎn)減值準備200

2019年計提折舊的計算是 （700-100）/2=300

借制造費用300 貸累計折舊300

4借在建工程400 累計折舊1500 固定資產(chǎn)減值準備200 貸固定資產(chǎn)2100

借在建工程320 應交稅費-進項稅額28.6 貸銀行存款348.6

借固定資產(chǎn)620 貸在建工程620

最后這個分錄數(shù)字錯了 400+320=720

5.2012年計提折舊的計算是 （720-120）/3*6/12=100

借固定資產(chǎn)清理620 累計折舊100 貸固定資產(chǎn)720

借銀行存款621.5 貸固定資產(chǎn)清理550 應交稅費銷項稅71.5

借固定資產(chǎn)清理5 貸銀行存款5

借資產(chǎn)處置損益75 貸固定資產(chǎn)清理75

第二題為什么會有分錄呢，老師

計提折舊需要計算

那應該光計算，沒分錄吧怎么會有分錄

你的題目要求寫分錄，我就寫了每一個的

老師你說哪一個數(shù)字錯了

借固定資產(chǎn)720 貸在建工程720 我寫成了620

5、綜合。 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅率為 16%，消費稅稅率為10%。甲公司委托外單位加工一批應稅消費品(非金銀首飾)，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: (1)發(fā)出原材料 100000 元。 (2)材料加工完成支付加工費 40000元，增值稅5200元(經(jīng)稅務機關認證可以抵扣)，由受托方代收代繳消費稅20000元;收回的材料繼續(xù)加工A產(chǎn)品。 (3)收回的材料驗收入庫。 (4)生產(chǎn)A 產(chǎn)品領用全部收回的材料，分配職工薪酬20000元，分配制造費用10000元。 (5)A產(chǎn)品加工完成驗收人庫。。 (6)A 產(chǎn)品全部對外銷售，收取價款 1000000元，增值稅額130000元。(7)結轉A產(chǎn)品銷售成本。 (8)結轉銷售 A產(chǎn)品應交消費稅。(9)實際繳納消費稅。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務

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