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同學你好！ 債務重組，是指在不改變交易對手方的情況下，經債權人和債務人協(xié)定或法院裁定，就清償債務的時間、金額或方式等重新達成協(xié)議的交易。不改變交易對手方可以簡單的理解為不改變原債權人和債務人 債務重組的企業(yè)所得稅處理： 1.以非貨幣性資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失。 舉個例子： 甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年12月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲企業(yè)以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前的債務25.2萬元，該批庫存商品的賬面成本為16萬元，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的增值稅稅率為16%，甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加不予考慮，甲企業(yè)給乙公司開具了增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅是多少？乙公司的債務重組損失是多少？ 【答案及解析】分解成兩個行為的兩項所得： 銷售貨物所得=20-16=4（萬元） 債務清償所得=25.2-20×（1+16%）=2（萬元） 因該重組事項一共應確認應納稅所得額=20-16+2=6（萬元） 即：甲企業(yè)6萬元含兩方面的所得：此項債務重組利得2萬元和貨物銷售所得4萬元。 乙公司的債務重組損失2萬元。 甲企業(yè)就該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅稅額=6×25%=1.5（萬元）