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建筑施工企業(yè)，如何沖減跨年已經(jīng)結轉的主營業(yè)務成本，分錄
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你好，建筑施工企業(yè)。
一般是按完工百分比確認收入和成本，
借主營業(yè)務成本，工程施工--合同毛利，貸主營業(yè)務收入
沖減
借以前年度損益調整，貸工程施工--合同毛利
2021 07/10 10:10
84785038 
2021 07/10 10:29
我20年做的暫估人工成本 借：工程施工——合同成本——直接人工 10萬
貸：應付職工薪酬——工資 10萬
確認成本 時候 借:主營業(yè)務成本-人工費 10萬 貸：工程施工——合同成本——直接人工 10萬， 結轉成本時候，借：本年利潤 10萬 貸：主營業(yè)務成本--人工費10萬。 那么我在21年的時候收到了8萬的人工費普票，那么21年的時候我如何沖減20年暫估的人工費，分錄是什么。
莊老師 
2021 07/10 10:40
你好，直接沖減
借：工程施工——合同成本——直接人工 -10萬
貸：應付職工薪酬——工資 -10萬
借：以前年度損益調整 -10萬?
貸：主營業(yè)務成本--人工費-10萬
按8萬做分錄，
借：工程施工——合同成本——直接人工 8萬
貸：應付職工薪酬——工資 8萬
84785038
2021 07/10 10:47
為啥這里的以前年度損益調整是負數(shù)，只是在20年多結轉了成本，想在21年先調整一部分，剩下一部分以后再調整。
莊老師
2021 07/10 11:12
你好，這部分是多結轉的本年利潤，要沖減掉，
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