问题已解决
老師,您好,我做了題庫里面的2019年**試卷,遇到一個問題,就是金融資產(chǎn)的公允價值變動到底要不要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,這個問題,通過做19年的試卷把我給繞暈了,19年試卷一,金融資產(chǎn)公允價值變動沒有調(diào)整應(yīng)納稅所得額!然而19年試卷二有調(diào)整了應(yīng)納稅所得額。麻煩老師看下。然后幫我分析一下
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學(xué)員您好,圖一是公允價值變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),這個是不調(diào)整應(yīng)納稅所得額的
圖二是公允價值變動計入損益的金融資產(chǎn),這是調(diào)整應(yīng)納稅所得額的
你以后做題只要看公允價值變動是不是計入損益,計入損益的就是要調(diào)的,反之不影響
2021 07/23 12:53
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2021 07/23 14:14
好的,明白了,謝謝,還有一個問題,不明白,就是哪些需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,但是不確認遞延的。這個我也分不清楚了。之前還學(xué)的挺明白的,題做多了,更糊涂了
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王老師1 
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2021 07/23 14:18
學(xué)員您好,主要是永久性差異。例如國債利息,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費等等,是只調(diào)整應(yīng)納稅所得額,不確認遞延所得稅
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