問(wèn)題已解決

某企業(yè)適用所得稅稅率為25%。2020年該企業(yè)持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值增加100萬(wàn)元，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值減少20萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，有關(guān)表述正確的是（?。? A. .發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異影響的所得稅為20萬(wàn)元 B. 發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異影響的所得稅為20萬(wàn)元 C. 發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異影響的所得稅為5萬(wàn)元 D. 發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異影響的所得稅為5萬(wàn)元

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/29 17:11
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，企業(yè)持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值增加100萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值減少20萬(wàn)元，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20*25%=5 所以選C
2021 07/29 17:18
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