問(wèn)題已解決

出口A(yíng)商品FOB價(jià)格是1000萬(wàn)，退稅率13%，征稅率13% 例如：內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售13萬(wàn) 1：外銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅：1000萬(wàn)*（13-13）%=0 2：內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅：13萬(wàn)*13%=1.69萬(wàn) 3：國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅：98.261萬(wàn) 4：計(jì)算應(yīng)納稅：（01.69萬(wàn)）-98.261萬(wàn)=-96.571萬(wàn) 5：出口理論上最大退稅額（免抵退稅額）：1000萬(wàn)*13%=130萬(wàn) 6：退稅額（留抵稅額）：96.571萬(wàn) 7：剩余未退稅額（免抵稅額）： 130萬(wàn)-96.571萬(wàn)=33.429萬(wàn) 另需交附加稅 33.4299萬(wàn)*12%=4.01148萬(wàn)元 如果行業(yè)增值稅稅負(fù)3.3% ，需免抵稅額余多少合理化

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/07 18:19
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艾昵老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好， 用免抵稅額加附加乘以稅負(fù)率減最大退稅額，就是你要留抵的稅額，(33+4)×3.3%-130
2021 09/07 22:20
84784957
2021 09/08 09:14
免抵稅額余是128.76嗎？
84784957
2021 09/08 09:16
倒推剩余未退稅額（免抵稅額）：1013*0.033=33.429萬(wàn) 退稅額（留抵稅額）：96.571萬(wàn) 倒推國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅：96.571萬(wàn)%2b1.69萬(wàn)=98.261萬(wàn) 附加稅交：剩余未退稅額（免抵稅額）33.429*0.12=4.01148萬(wàn)。 請(qǐng)問(wèn)：是否需進(jìn)項(xiàng)稅需要98.261萬(wàn)元，這樣就能在增值稅稅負(fù)控制范圍以及96.571萬(wàn)是理論上的最大退稅額了？
艾昵老師
2021 09/08 11:35
是的，需要的，你理解沒(méi)錯(cuò)
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