问题已解决
某食品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率,2021年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:(1)銷售產(chǎn)品一批,開出專用發(fā)票,價款為70萬元,稅款為9.1萬元。(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放職工,該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為8萬元,同類貨物當期不含稅售價為10萬元。(3)購進面粉一批,取得專用發(fā)票注明價款26萬元,已通過認證,款已支付,面粉已入庫。(4)購入產(chǎn)品需用的輔助材料,取得專用發(fā)票注明價款0.8元,稅款0.104萬元,尚未認證,材料尚未入庫,款項尚未支付,按實際成本核算。 請計算本月應納增值稅額并編制相關會計分錄。
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1、借:應收賬款 79.1萬
? ? ? ? ? 貸:主營業(yè)務收入? 70
? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9.1
2、借:應付職工薪酬 11.3
? ? ? ? ? ?貸:庫存商品 10
? ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 1.3
3、借:原材料 26
? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅-進項稅額 3.38
? ? ? ? ? 貸:銀行存款? ? ? 29.38
4、借:在途物資—輔助材料 0.8
? ? ? ? ? ??應交稅費-應交增值稅-進項稅額? ?0.104
? ? ? ? ? ? 貸:應付賬款? ? 0.904
本月應繳納增值稅=9.1+1.3-3.38-0.104=6.916萬元?
2021 10/07 13:20
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