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原材料用于免稅藥物生產(chǎn)

84784949| 提問時(shí)間:2021 10/16 15:04
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,請(qǐng)問你想問的問題具體是?
2021 10/16 15:04
84784949
2021 10/16 15:05
原材料用于免稅藥物生產(chǎn),原材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的稅率是多少?2021年的
鄒老師
2021 10/16 15:10
你好,原材料全部是用于免稅藥品生產(chǎn)嗎,還是只是一定比例呢?
84784949
2021 10/16 15:13
是一部分
84784949
2021 10/16 15:14
位于縣城的某制藥廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2020年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品,取得不含稅銷售額35萬元,支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元,取得增值稅專用發(fā)票。 (2)制藥廠下設(shè)的位于同一縣城的非獨(dú)立核算的門市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品,取得銷售收入價(jià)稅合計(jì)28萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬元。 (3)銷售免稅藥品,取得貨款15萬元;另支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)0.5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。 (4)外購生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額40萬元,增值稅5.2萬元,運(yùn)輸途中合理損耗5%。 (5)免稅藥品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月從一般納稅人處購入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣),成本為3萬元(含運(yùn)費(fèi)成本1萬元,支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)。 (6)購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額8萬元,增值稅1.04萬元;委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠,取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)1萬元。 (其他相關(guān)資料:該制藥廠取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣) 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。 (1)計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算本月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算本月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算該制藥廠本月應(yīng)納的增值稅。
鄒老師
2021 10/16 15:16
你好,是一部分,就需要按比例計(jì)算轉(zhuǎn)出。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額=之前入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額*免稅藥品收入/(免稅藥品收入+應(yīng)稅藥品的收入)
84784949
2021 10/16 15:18
老師能看看這個(gè)計(jì)算題嗎
84784949
2021 10/16 15:18
位于縣城的某制藥廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2020年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品,取得不含稅銷售額35萬元,支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元,取得增值稅專用發(fā)票。 (2)制藥廠下設(shè)的位于同一縣城的非獨(dú)立核算的門市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品,取得銷售收入價(jià)稅合計(jì)28萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬元。 (3)銷售免稅藥品,取得貨款15萬元;另支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)0.5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。 (4)外購生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額40萬元,增值稅5.2萬元,運(yùn)輸途中合理損耗5%。 (5)免稅藥品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月從一般納稅人處購入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣),成本為3萬元(含運(yùn)費(fèi)成本1萬元,支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)。 (6)購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額8萬元,增值稅1.04萬元;委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠,取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)1萬元。 (其他相關(guān)資料:該制藥廠取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣) 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。 (1)計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算本月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算本月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算該制藥廠本月應(yīng)納的增值稅。
鄒老師
2021 10/16 15:21
你好,是一部分,就需要按比例計(jì)算轉(zhuǎn)出。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額=之前入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額*免稅藥品收入/(免稅藥品收入+應(yīng)稅藥品的收入) 方法一經(jīng)告訴你,希望你自己去計(jì)算一下 請(qǐng)看這個(gè)圖片,這個(gè)可是你初始問題
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