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高檔香水平均售價250萬，最高售價280萬；高檔面膜原材料成本35.15萬 a公司轉(zhuǎn)給b公司加工，加工費4.8萬，銷售額80萬，加工完后還給a公司。 （1）高檔香水的消費稅稅額 （2）面膜代收代繳消費稅 （3）a收到成品后去賣，征消費稅嗎？征多少
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高檔香水平均售價250萬，最高售價280萬；高檔面膜原材料成本35.15萬 a公司轉(zhuǎn)給b公司加工，加工費4.8萬，銷售額80萬，加工完后還給a公司。
（1）高檔香水的消費稅稅額
解析：高檔香水的消費稅稅額是：280*15%=42萬元。
備注：計算消費稅時，用最高的價格或者是實際銷售價格，但實際銷售價格不合理的除外。
你回復(fù)一下再處理
2021 12/12 13:30
84785033 
2021 12/12 13:32
第一題明白了 就是所有不例外的消費稅都是以最高價格算？
84785033
2021 12/12 13:33
消費稅以最高價，增值稅以平均價？
江老師 
2021 12/12 13:35
此處關(guān)建知識點是：
1、計算消費稅時，一般是按最高的價格、或者得實際的銷售價格，但實際銷售價格不合理的除外。
2、計算增值稅時，一般是按平均銷售價格、或者是實際的銷售價格，但實際銷售價格不合理的除外。
3、價格不合理的，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況予以調(diào)整，行使自由裁量權(quán)，決定銷售價格，進行重新計算征稅金額。
84785033
2021 12/12 13:37
好的 第一題明白了
江老師
2021 12/12 13:41
（2）面膜代收代繳消費稅
解析：（35.15+4.8）/（1-15%）*15%=7.05萬元。
84785033
2021 12/12 13:44
為什么是用成本和加工費算 不管銷售額呢
江老師
2021 12/12 13:47
此處是面膜加工時，受托加工企業(yè)需要對征收消費稅的產(chǎn)品，收取代代代繳的消費稅。
此處不含增值稅、含消費稅的成本是：（35.15+4.8）/（1-15%）=47萬元
84785033
2021 12/12 13:58
我明白啦 謝謝老師
江老師
2021 12/12 13:59
你還想解析第3問嗎?
84785033
2021 12/12 14:06
委托加工時利用的是材料成本+加工費來計算組成價格？
江老師
2021 12/12 14:19
是的，就是這樣的處理。屬于消費稅組成計稅價格的計算。
84785033
2021 12/12 14:28
謝謝老師 我明白了
江老師
2021 12/12 14:31
（3）a收到成品后去賣，征消費稅嗎？征多少
1、面膜銷售時，可以抵扣的消費稅是7.05萬元。
2、A收到成品后去賣，需要征消費稅。
3、征消費稅的金額是：80*15%-7.05=12-7.05=4.95萬元。
全部問題回復(fù)完畢！
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