問(wèn)題已解決

(1)發(fā)出A材料800公斤，委托某企業(yè)加工成高檔化妝品，材料的實(shí)際成本為15500元。2)委托某企業(yè)加工的高檔化妝品已加工完成,現(xiàn)全部收回。為此，向?qū)Ψ街Ц都庸べM(fèi)1500元，增值稅195元。3)受托加工的高檔化妝品,企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，委托方按照組成計(jì)稅價(jià)格向該企業(yè)支付代收代繳的消費(fèi)稅，若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷售(4)若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%以不含稅售價(jià)15000元銷售。是否需要補(bǔ)交消費(fèi)稅?若需要，請(qǐng)計(jì)算需補(bǔ)交多少消費(fèi)稅并做出補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄。(5)企業(yè)將受托加工收回的高檔化妝品剩下的50%發(fā)放給本單位職工作為職工福利。

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/19 22:39
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
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2021 12/20 01:17
暖暖老師
2021 12/20 04:54
1借委托加工物資15500 貸原材料15500 2借委托加工物資1500 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額195 貸銀行存款1695 3代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000 借委托加工物資1500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1500 貸銀行存款3000 4需要繳納消費(fèi)稅 請(qǐng)計(jì)算需補(bǔ)交15000*0.15-3000*0.5=750 借稅金及附加750 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅750 5.成本是17000/0.85=20000*50%=10000 貸應(yīng)付職工薪酬10000 貸庫(kù)存商品10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 -應(yīng)交消費(fèi)稅 6借待處理財(cái)產(chǎn)損益11300 貸原材料10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300 借管理費(fèi)用11300 貸待處理財(cái)產(chǎn)損益11300
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