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問(wèn)題已解決
消費(fèi)稅的計(jì)算與核算 資料:某酒廠(chǎng)為一般納稅人，2021.4發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售白酒100噸，不含稅售價(jià)70萬(wàn)元。收取包裝物租金2.26萬(wàn)元 (2)銷(xiāo)售啤酒20噸，不含稅售價(jià)5.2萬(wàn)元，收取包裝物押金0.452萬(wàn)元，出具了啤酒的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、包裝物押金的普通發(fā)票。要求: (1)依據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄: (2)該酒廠(chǎng)4月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.2萬(wàn)元，計(jì)算4月應(yīng)交增值稅額:(3)計(jì)算該酒廠(chǎng)4月應(yīng)交消費(fèi)稅額。
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1借銀行存款79.1+2.26=81.36
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70
其他業(yè)務(wù)收入2
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅9.26
2021 12/21 19:53
暖暖老師 
2021 12/21 19:55
借稅金及附加72*0.2+100*2000*0.5/10000=24.4
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅24.4
暖暖老師
2021 12/21 19:55
2借銀行存款5.2*1.13=5.876
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5.2
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.676
暖暖老師
2021 12/21 19:55
借銀行存款0.452
貸其他應(yīng)付款0.452
暖暖老師
2021 12/21 19:56
借稅金及附加4400
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅4400
暖暖老師
2021 12/21 19:56
(2)該酒廠(chǎng)4月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.2萬(wàn)元，計(jì)算4月應(yīng)交增值稅額
9.26+0.676-6.2=3.736
暖暖老師
2021 12/21 19:56
3)計(jì)算該酒廠(chǎng)4月應(yīng)交消費(fèi)稅額。
24.4+0.44=24.84
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