问题已解决
丙公司為增值稅一般納稅人,2021年5月將一臺員工食堂用的空調(diào)調(diào)整到財務(wù)辦公室使用,該空調(diào)的購置時間為當(dāng)年1月,原值為2260元,款項以銀行存款付訖,購置空調(diào)取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價款2000元,增值稅稅額260元,購入時打算將空調(diào)安裝于廠房,丙公司在2月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認(rèn)證,該空調(diào)折舊方法采用直線發(fā),折舊年限為5年,凈殘值率為百分之五,請為丙公司編制從2021年1月購入空調(diào)到5月調(diào)整空調(diào)用途所需編制的會計分錄
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你好,計算好發(fā)給你
2021 12/22 06:20
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宋艷萍老師 
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2021 12/22 07:37
1月購入空調(diào)
借:固定資產(chǎn)-空調(diào) 2000
? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 260
貸:銀行存款 2260
空調(diào)用于食堂,進項稅不得抵扣
借:固定資產(chǎn)-空調(diào) 260
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)260
2月開始計提折舊,每月折舊額=2260*(1-5%)/5/12=35.78
借:管理費用-職工福利費 35.78
貸:累計折舊 35.78
2-4月折舊合計=35.78*3=107.34
固定資產(chǎn)凈值=2260-107.34=2152.66
5月
固定資產(chǎn)用于辦公室,進項稅額可以抵扣,可以抵扣的進項稅=2152.66/1.13*13%=247.65
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)247.65
貸:固定資產(chǎn)-空調(diào) 247.65
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