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甲公司為增值稅一般納稅人，2020年9月1日銷售A商品5000件并開具增值稅專用發(fā)票。每件商品的標(biāo)價(jià)為200元(不含增值稅)，A商品適用的增值稅稅率為13%;每件商品的實(shí)際成本為120元;由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30;A商品于9月1日發(fā)出，客戶于9月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某--時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

84785034| 提問時(shí)間：2021 12/29 16:57
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 2020年9月1日銷售的時(shí)候 借：應(yīng)收賬款5000*200*（1—10%）*1.13??， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000*200*（1—10%）?，?? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5000*200*（1—10%）*13% 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5000*120??，?貸：庫存商品??5000*120? 收款的時(shí)候 借：銀行存款（差額） 財(cái)務(wù)費(fèi)用?5000*200*（1—10%）*2% 貸：應(yīng)收賬款 5000*200*（1—10%）*1.13??
2021 12/29 17:29
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