問題已解決
某自行車廠為增值稅一般納稅人,適用稅率13%,2020年8月份發(fā)生下列購銷業(yè)務: (1)購進原材料(鋼材)一批,取得增值稅專用發(fā)票,價款200 000元、增值稅24 000元,貨已驗收入庫,款已付。 (2)購進機器設備一臺用于增值稅應稅項目,取得增值稅專用發(fā)票,價款50 000元、增值稅6 000元,款已付。 (3)購進復印機一臺取得增值稅專用發(fā)票,價款20 000元、稅額2 400元;為職工食堂購置用具一批,取得增值稅專用發(fā)票,價款10 000元、稅額1300元。 (4)向當?shù)啬成虉鲣N售自行車800輛,開具增值稅專用發(fā)票,不含稅單價300元/輛,商場當月付清了全部貨款,因質量問題,該廠給予了2%的銷售折讓,并開具紅字發(fā)票。 要求:(1)計算當月的銷項稅額。 (2)計算當月的進項稅額。(能抵扣的增值稅專用發(fā)票當月通過了稅務機關的認證) (3)計算當月應納的增值稅。
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計算當月的銷項稅額=800*300*0.13*(1-2%)=30576
計算當月的進項稅額=24000+6000+2400=32400
當月應納的增值稅=30576-32400=-1824
2022 04/09 21:28
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