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案例：計算所得稅費用并做會計處理 （題目詳見圖片） 大安公司2016年度利潤表中利潤總額為12000萬元，公司適用的所得稅稅率為20%。與所得稅有關的情況如下： 1.2015年12月投入使用的一項固定資產，成本為1000萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。計稅年限及凈殘值與會計相同。 2.2016年1月購入使用一項無形資產，成本為1800萬元，無固定使用年限，計稅規(guī)定按十年攤銷。 3.當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為500萬元，2016年12月31日的公允價值為850萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，同學
1.賬面價值=1000-1000*5/15=666.67
計稅基礎=1000-1000/5=800
遞延所得稅資產余額=(800-666.67)*0.2=26.67
2022 05/15 23:37
小默老師 
2022 05/15 23:39
2.賬面價值=1800
計稅基礎=1800-1800/10=1620
遞延所得稅負債余額=(1800-1620)*0.2=36
小默老師
2022 05/15 23:41
3.賬面價值=850.計稅基礎=500遞延所得稅負債=(850-500)*0.2=70
4.賬面價值=7500-750
計稅基礎=7500
遞延所得稅資產余額=750*0.2=150
小默老師
2022 05/15 23:44
5.遞延所得稅資產余額=100*0.2=20
6.遞延所得稅資產余額=350*0.2=70
7.納稅調增1000
8.納稅調增400
9.納稅調增500
小默老師
2022 05/15 23:49
應納稅=(12000+333.33-200-180-350+750+100+350+1000+400+500)*0.2=2940.67
借，所得稅費用2940.67
貸，應交稅費～企業(yè)所得稅2940.67
小默老師
2022 05/15 23:52
期末遞延所得稅資產=26.67+15+20+70=131.67
期末遞延所得稅負債=36+70=106
假定1
借。遞延所得稅資產131.67
貸，遞延所得稅負債106
所得稅費用25.67
小默老師
2022 05/15 23:53
假定2
借。遞延所得稅資產131.67-75=56.67
貸，遞延所得稅負債106-96=10
所得稅費用46.67
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