A 公司2022年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下: 2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:(1)2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為3000萬(wàn)元,使用年限為5年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊,稅收處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。 (3)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本1000萬(wàn)元,12月31日公允價(jià)值800萬(wàn)元。 (4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (6)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)了400萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債,當(dāng)年未發(fā)生相關(guān)支 出。 要求:計(jì)算 A 公司2022年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/1.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/000/01/84/99_avatar_middle.jpg?t=1714028667)
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/1.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](https://pic1.acc5.cn/000/01/84/99_avatar_middle.jpg?t=1714028667)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)