免費(fèi)問答

（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木加工成實(shí)木地板，按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=56×10%=5.6（萬元）。 （2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，A加工廠無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。 組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）=[56×（1-10%）+5+6]/（1-5%）=64.63（萬元）。 A廠代收代繳的消費(fèi)稅=64.63×5%=3.23（萬元）。 （3）根據(jù)業(yè)務(wù)3計(jì)算出每箱高檔實(shí)木地板的價(jià)格。 每箱高檔實(shí)木地板的價(jià)格=980/2500=0.392（萬元）。 該實(shí)木地板廠將自產(chǎn)高檔實(shí)木地板100箱贈(zèng)送給C企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=0.392×100×13%=5.096（萬元）。 該實(shí)木地板廠將自產(chǎn)高檔實(shí)木地板100箱贈(zèng)送給C企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0.392×100×5%=1.96（萬元）。 （4）業(yè)務(wù)1：進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬元。 業(yè)務(wù)2進(jìn)項(xiàng)稅額=5.6+5×9%+0.78=6.83（萬元）。 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=26+6.83=32.83（萬元）。 （5）業(yè)務(wù)3：銷項(xiàng)稅額=980×13%=127.4（萬元）。 業(yè)務(wù)4：銷項(xiàng)稅額=5.096萬元。 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=127.4+5.096=132.496（萬元），約132.50萬元。 當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅=132.50－32.83=99.67（萬元）。 （6）①銷售和視同銷售實(shí)木地板應(yīng)納消費(fèi)稅=（980+980/2500×100）×5%=50.96（萬元）。 ②生產(chǎn)領(lǐng)用實(shí)木地板應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=3.23×50%=1.62（萬元）。 ③應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50.96-1.62=49.34（萬元）。