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某企業(yè)2019年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。2020年稅收上允許扣除的工資支出1000萬(wàn)元。會(huì)計(jì)上計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際使用80萬(wàn)元。2021年稅收上允許扣除的工資支出為1500萬(wàn)元,會(huì)計(jì)上計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元,實(shí)際使用100萬(wàn)元。包括2020年未使用的20萬(wàn)元,請(qǐng)根據(jù)上述資料。計(jì)算2020年和2021年的職工薪酬支出及納稅調(diào)整數(shù)額。

84785010| 提问时间:2022 05/30 16:35
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蔣飛老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好! 2020年 1000*8%=80不用調(diào)整 2021年 1500*8%=120可以扣除100+5=105(5是2019年結(jié)轉(zhuǎn)扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)) 調(diào)減105-80=25
2022 05/30 16:42
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