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問(wèn)題已解決
甲酒廠為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)黃酒和白酒，5月份主要業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，不含稅購(gòu)買價(jià)格20000元; 2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料，不含稅購(gòu)買價(jià)格50000元; (3)將3月份購(gòu)進(jìn)的剩余的原料用于發(fā)送單位職工，該原料不含稅購(gòu)買價(jià)格10000元; (4)向A超市銷售黃酒200噸，并同時(shí)贈(zèng)送10噸，該黃酒含稅售價(jià)為339元/噸，另外收取包裝費(fèi)(含稅) 1130元; (5)向B超市銷售調(diào)味料酒100箱，不含稅售價(jià)為300元/箱，給予B超市八折優(yōu)惠，另收取包裝費(fèi)(含稅) 565元， (6)將最新生產(chǎn)的白酒30瓶贈(zèng)送給C超市作為贈(zèng)品，同類該白酒的不含稅售價(jià)為3000元/瓶:每瓶
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業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000*13%=2600
業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額50000*13%=6500
2022 06/28 18:24
暖暖老師 
2022 06/28 18:26
業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是10000*13%=1300
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額是（339*210+1130）/1.13*0.13=8320
應(yīng)交消費(fèi)稅是210*240=50400
暖暖老師
2022 06/28 18:28
業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
（100*300*0.8+565/1.13）*0.13=3185
業(yè)務(wù)6銷項(xiàng)稅額是30*3000*0.13=11700
應(yīng)交消費(fèi)稅30*3000*0.2+30*0.5=18015
暖暖老師
2022 06/28 18:29
業(yè)務(wù)7可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
（5000+9000+10000）*0.06=1440
暖暖老師
2022 06/28 18:29
1當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
2600+6500-1300+1440=9240
暖暖老師
2022 06/28 18:30
2當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
8320+3185+11700=23205
3應(yīng)交增值稅是23205-9240=13965
應(yīng)交消費(fèi)稅是50400+18015=68415
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