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某公司現(xiàn)有一臺舊設(shè)備,原價450000元,稅法規(guī)定的殘值為10000元,使用年限為10年,直線法計(jì)提折舊。目前已經(jīng)使用6年,目前的變現(xiàn)價值為100000元,企業(yè)預(yù)計(jì)還可以使用3年,最終報廢殘值為8000元。每年的營運(yùn)成本為6000元。所得稅稅率為25%。折現(xiàn)率為10%。已知:(P/F,10%,3)=0.7513,(P/A,10%,3)=2.4869,則下列說法中,正確的是()。 最終報廢時的現(xiàn)金流入量為19500元 11500殘值差 賬面大于稅法,不是交稅應(yīng)該扣除么,為什么最后是8000+11500=19500

84784963| 提问时间:2022 07/01 16:02
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樂老師
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职称:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
同學(xué)你好,報廢時,稅法剩余報廢殘值54000元,報廢凈損失為:54000-8000=46000元,因?yàn)閾p失可以抵稅,所以46000*25%=11500元,總現(xiàn)金流入為8000+11500=19500;你問的是為什么是+11500,而不是-11500?我舉個例子:沒有報廢之前要交的所得稅為50000,現(xiàn)在只考慮報廢損失這一件事情,因?yàn)閳髲U損失導(dǎo)致所得稅少交11500,只需要交38500,變相的相當(dāng)于交了50000,然后又返回了11500,雖然舉的例子有點(diǎn)不太合適,大體就是這么個意思。因?yàn)閾p失,少交稅,是導(dǎo)致的現(xiàn)金流入
2022 07/01 16:56
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