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實(shí)務(wù)
問題已解決
黃老師,你好!請教你個問題:A公司是生產(chǎn)白酒的,B公司是負(fù)責(zé)批發(fā)銷售的, A公司生產(chǎn)酒出來,B公司采購?fù)獍b給A公司裝成成品, B公司銷售出成品,這個賬務(wù)怎么處理?。?/p>
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同學(xué)你好,白酒是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,不過納稅環(huán)節(jié)中,生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是銷售額,所以企業(yè)計算消費(fèi)稅的時候是根據(jù)出廠價格來計算消費(fèi)稅。消費(fèi)稅計稅上的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不是指正在生產(chǎn),而是指工廠銷售環(huán)節(jié)。白酒是在生產(chǎn)出廠銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。 白酒的消費(fèi)稅=不含稅價款*20%+銷售數(shù)量(斤)*0.5。
這樣的話,A公司可以用出廠價,把白酒開具發(fā)票銷售給B公司,繳納增值稅和消費(fèi)稅。B公司再包裝成成品對外銷售,就不用繳納消費(fèi)稅了。
B公司收到A公司的白酒及發(fā)票時,借,庫存商品,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng),貸,銀行存款等科目,采購包裝時,借,包裝物,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng),貸,銀行存款等科目。包裝成成品時,借,產(chǎn)成品,貸,庫存商品,包裝物。銷售時,借,銀行存款等科目,貸,主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng),結(jié)轉(zhuǎn)成本時,借,主營業(yè)務(wù)成本,貸,產(chǎn)成品。
2022 09/12 20:22
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