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北方公司20x3年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年;稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進(jìn)一步假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元，第一年年初無(wú)遞延所得稅余額，所得稅稅率為 25%。企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。 應(yīng)交所得稅＝（100000-50000）×25％＝12500 為什么是稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-稅法折舊，而不是稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+會(huì)計(jì)折舊-稅法折舊？

84784984| 提問時(shí)間：2022 10/30 18:40
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Jack老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，題目給的是每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以已經(jīng)加過(guò)會(huì)計(jì)折舊了，不需要再加。
2022 10/30 18:51
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