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老師,我是一般納稅人,如果我賣貨對(duì)方是小規(guī)模,我開出去的應(yīng)該是普票是么,那樣的話,我分錄是貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)這步了嗎,是不能做銷項(xiàng)處理的嗎

84784981| 提问时间:2023 01/17 09:08
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
如果你賣貨對(duì)方是小規(guī)模納稅人,你開出去的應(yīng)該是普票。你需要在分錄中記錄貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,不可以做銷項(xiàng)處理,也就是不用繳納商品銷售稅。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人享受免稅待遇,所以在此分錄項(xiàng)目中不需要做應(yīng)交稅費(fèi)的銷項(xiàng)處理。 除小規(guī)模納稅人外,普通稅務(wù)納稅人應(yīng)在分錄中一起記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)的銷項(xiàng)處理。一般而言,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的貸方金額需要大于應(yīng)交稅費(fèi)的借方金額。 拓展知識(shí):目前,我國(guó)稅務(wù)管理法規(guī)劃定了三種納稅人,即一般納稅人、小規(guī)模納稅人和簡(jiǎn)易納稅人。根據(jù)不同類型的納稅人,納稅義務(wù)和稅收管理會(huì)有所不同,具體表現(xiàn)在不同的稅種、稅率、納稅減免政策等上。
2023 01/17 09:16
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