免費問答

答：一般情況下，每個季度末的所得稅費用應計提，并在該季度末實行支付或扣繳的。如果沒有計提，次月扣款的時候應首先補提所得稅，然后再在下一個賬期內進行稅款的扣繳。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十七條規(guī)定，企業(yè)出現(xiàn)違反規(guī)定沒有計提所得稅的，應當按照規(guī)定補繳稅款，并且要按照稅收管理法規(guī)規(guī)定，罰款的比例甚至達到50%的最高比例。 拓展知識：所得稅的計提是指企業(yè)按照所得稅法規(guī)定，在企業(yè)收取營業(yè)收入或支出利潤時，應按照一定比例向稅務機關提前支付所得稅。計提后，企業(yè)可以在納稅期限內，把計提的稅款作為納稅依據(jù)，將稅款一次性繳納給稅務機關。