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根據(jù)小會計準則，遞延所得稅資產(chǎn)是不需要進行計提的。因此，之前的余額不需要進行任何沖抵，也不需要將其轉到任何科目。 但小微企業(yè)可以根據(jù)《小企業(yè)會計準則修訂案》中關于政府要求實施企業(yè)所得稅現(xiàn)行匯率調整企業(yè)準則的規(guī)定，計提遞延所得稅資產(chǎn)，計提金額按本期所得稅費用中相應業(yè)務所得稅金額計算。計提完成后，可以將遞延所得稅資產(chǎn)轉到“應交稅費-遞延所得稅資產(chǎn)”科目上。 拓展知識： 遞延所得稅是指企業(yè)因會計期間內(nèi)發(fā)生的事項，預計未來會計期間內(nèi)將出現(xiàn)有形的稅收負擔，因此在當期會計賬簿上預提稅金，以償還未來會計期間發(fā)生的稅收負擔，這種預提稅金就稱為遞延所得稅。