免費(fèi)問(wèn)答

資產(chǎn)負(fù)債表中日后事項(xiàng)，調(diào)整的話(huà)，應(yīng)用“應(yīng)交所得稅”和“遞延所得稅”歸類(lèi)主要是根據(jù)企業(yè)相關(guān)收入成本的發(fā)生方式，來(lái)決定準(zhǔn)備金的應(yīng)歸類(lèi)。 “應(yīng)交所得稅”是指在某一交易或活動(dòng)中發(fā)生的收入所產(chǎn)生的所得稅，一般在會(huì)計(jì)期間得出的收入或利潤(rùn)中應(yīng)立即準(zhǔn)備的應(yīng)納稅金額，簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)交稅費(fèi)”。 “遞延所得稅”是指會(huì)計(jì)期間內(nèi)未發(fā)生的收入所產(chǎn)生的所得稅，這類(lèi)稅款的應(yīng)繳稅款部分將被留存，在會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，將按規(guī)定的稅率繳納規(guī)定所得稅，簡(jiǎn)稱(chēng)“遞延稅費(fèi)”。 在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的所得稅分為“應(yīng)交所得稅”和“遞延所得稅”兩部分，以便披露企業(yè)的應(yīng)繳稅款總額和實(shí)際應(yīng)繳稅款。 拓展知識(shí)： 所得稅四大基本原則。 1、明確稅種原則 由于國(guó)家對(duì)企業(yè)所得的規(guī)定不同，各國(guó)法律對(duì)應(yīng)稅收種類(lèi)也不盡相同，一般有企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等。 2、明確計(jì)算稅金原則 稅收有兩種計(jì)算方式，一是定率法，即規(guī)定所得稅應(yīng)繳費(fèi)率，計(jì)算出應(yīng)交稅金；另一種是定額法，即在一定的范圍內(nèi)規(guī)定稅金的大小，稱(chēng)定額法，也叫定比例法。 3、明確支付時(shí)間原則 稅收的繳納時(shí)間一般規(guī)定在會(huì)計(jì)年度有關(guān)的一定時(shí)間內(nèi)，有時(shí)還根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況及其收入情況，是否繳納分期繳納等考慮。 4、明確納稅人原則 根據(jù)企業(yè)的形式，所得稅的納稅對(duì)象有個(gè)人和企業(yè)兩類(lèi)。個(gè)人來(lái)源于企業(yè)的收入，企業(yè)來(lái)源于企業(yè)的收入，也可以按個(gè)人繳納或按企業(yè)繳納。