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在進(jìn)行匯算清繳時，要根據(jù)實際情況確定補繳和退繳的稅金金額，其中應(yīng)稅收入大于可扣稅損失的部分以及累計稅前利潤大于累計應(yīng)納稅所得額的部分需要補繳稅款，而對于可扣稅損失大于應(yīng)稅收入和累計應(yīng)納稅所得額大于累計稅前利潤的部分則需要退繳稅款。 接下來，處理剩下的預(yù)提費用，可以通過計入本期稅前損益的辦法來攤銷剩余的預(yù)提費用，當(dāng)本期利潤大于預(yù)提費用時，預(yù)提費用可以在本期利潤中一次性攤銷；而當(dāng)本期利潤不足以攤銷時，則可以在多個期間攤銷，將其分?jǐn)偟蕉啻问杖胫?，直至攤銷完。 拓展知識：預(yù)提費用的攤銷可以采用“兩筆法”，即借預(yù)提費用科目和貸本期損益結(jié)轉(zhuǎn)科目，把預(yù)提費用攤銷入本期損益中，以及采用“對沖法”，借預(yù)提費用科目和貸原費用科目，把預(yù)提費用攤銷入原費用中。