免費(fèi)問(wèn)答

第一季度50萬(wàn)普票，增值稅及附加稅總計(jì)為1.5萬(wàn)元，其中增值稅為50萬(wàn)*3%=1.5萬(wàn)元，附加稅為0元；第二季度20萬(wàn)專票和20萬(wàn)普票，增值稅及附加稅總計(jì)為3.78萬(wàn)元，其中增值稅為20萬(wàn)*13%+20萬(wàn)*3%=3.6萬(wàn)元，附加稅為0.18萬(wàn)元。由于是小規(guī)模納稅人，所以可以享受增值稅稅率及附加稅的優(yōu)惠，納稅義務(wù)所得額扣除20%，即納稅義務(wù)所得額取值為80%，即專票20萬(wàn)*0.8*13%+普票20萬(wàn)*0.8*3%=3.06萬(wàn)元，附加稅20萬(wàn)*0.8*0.3%=0.15萬(wàn)元，因此總計(jì)稅額為3.06萬(wàn)元+0.15萬(wàn)元=3.21萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：納稅義務(wù)所得額取值即納稅義務(wù)所得額的確定，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的稅務(wù)申報(bào)或者其他情況做出的調(diào)整，以確定納稅人交納稅費(fèi)的稅額，以達(dá)到合理納稅的目的。法律規(guī)定，納稅義務(wù)所得額取值可以比實(shí)際收入高，也可以比實(shí)際收入低。