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計提上年度企業(yè)所得稅會計分錄，又稱計提上年度企業(yè)所得稅貸項分錄。它涉及企業(yè)主計提上年度企業(yè)所得稅，由企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅減去當(dāng)期實際繳納的企業(yè)所得稅的差額，及調(diào)整上年度繳納的企業(yè)所得稅。 會計分錄一般為： 應(yīng)交稅費-上年度企業(yè)所得稅：XXX 上年度企業(yè)所得稅預(yù)提貸項：XXX 上述會計分錄表明，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅金額，即應(yīng)交稅費-上年度企業(yè)所得稅，由上年度企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅減去實際繳納的企業(yè)所得稅，及調(diào)整上年度繳納的企業(yè)所得稅構(gòu)成。 拓展知識： 企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是指企業(yè)在當(dāng)年的實際利潤總額根據(jù)法律規(guī)定所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；實際繳納的企業(yè)所得稅是指企業(yè)在當(dāng)年內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅；調(diào)整上年度繳納的企業(yè)所得稅是指根據(jù)財政部、稅務(wù)機關(guān)的調(diào)整要求或上一年度企業(yè)利潤發(fā)生變化，另行調(diào)整（交納）應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。