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一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額未認(rèn)證待抵扣賬務(wù)處理

84784981| 提问时间:2023 01/27 09:41
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一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額未認(rèn)證待抵扣賬務(wù)處理,是指企業(yè)必須先將當(dāng)期業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(如采購(gòu)發(fā)票)上的進(jìn)項(xiàng)稅額在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中作記賬處理,這也是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期間賬務(wù)處理的基本環(huán)節(jié),但若由于外部原因,無(wú)法及時(shí)獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的相關(guān)憑證,若此類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額處于未認(rèn)證狀態(tài),就會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)票開(kāi)具人的稅務(wù)登記注冊(cè)狀態(tài)和企業(yè)減免進(jìn)項(xiàng)稅的資格產(chǎn)生影響,這時(shí)就要采取進(jìn)項(xiàng)稅額未認(rèn)證待抵扣賬務(wù)處理措施。處理措施是:企業(yè)應(yīng)在報(bào)稅前先做預(yù)征管理,將當(dāng)期暫未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅款按下月份進(jìn)行做預(yù)征處理,等到下月份獲取發(fā)票憑證后再在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案系統(tǒng)中重新申報(bào)預(yù)征稅款,之后就可以對(duì)對(duì)應(yīng)的稅款繼續(xù)扣除,以減少企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。 拓展知識(shí):遇到特殊情況下,企業(yè)在處理進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)還可以考慮發(fā)票掛賬辦法,即企業(yè)在報(bào)稅前,將進(jìn)項(xiàng)稅款掛賬后,獲取發(fā)票憑證后再登記核定,并確定抵扣稅款,把企業(yè)可以抵扣的稅款抵扣后,對(duì)其余稅款掛賬處理,在報(bào)稅時(shí)加上掛賬金額就可以。
2023 01/27 09:53
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