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實(shí)務(wù)
问题已解决
甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人,2020年 8月受托加工一批焰火,委托方提供原材料成本48025 元,甲鞭 炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元。甲 便炮廠無(wú)同類焰火銷售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%, 消費(fèi)稅稅 率為15%。計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額 在剔除增值稅之后,為什么需要÷1-15%
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在甲鞭炮廠受托加工一批焰火,委托方提供原材料成本48025元,甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元,甲鞭炮廠無(wú)同類焰火銷售價(jià)格的情況下,由于消費(fèi)稅的計(jì)算是以銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù),而甲鞭炮廠無(wú)法提供銷售價(jià)格,所以可以采用銷售額-成本=應(yīng)納稅額的計(jì)算公式,計(jì)算得出應(yīng)納稅額,然后再乘以消費(fèi)稅稅率15%,即可得出應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額。
但是,由于消費(fèi)稅計(jì)算是以銷售價(jià)格增值稅為基礎(chǔ),而此筆業(yè)務(wù)中涉及到增值稅,因此減去增值稅后不得不再除去增值稅稅率(13%)的百分比,用(1-13%)的結(jié)果來(lái)反推消費(fèi)稅的稅額。使用公式(銷售價(jià)格-增值稅)/ (1-13%)=應(yīng)納稅額來(lái)反推消費(fèi)稅稅額,即可求得甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額。
拓展知識(shí):消費(fèi)稅是指國(guó)家對(duì)某些消費(fèi)品征收的一種稅收,自1996年1月1日起,中國(guó)地方各級(jí)政府均采取平行計(jì)征制度對(duì)消費(fèi)品征收消費(fèi)稅。消費(fèi)稅是一種消費(fèi)性稅收,它的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)品的銷售價(jià)格,其稅率也是根據(jù)消費(fèi)品的類別而定的。
2023 01/28 20:27
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