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你好 一般餐飲旅館業(yè)會(huì)計(jì)核算流程 一、餐飲業(yè) (一)、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)流程 餐飲業(yè)是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場(chǎng)所和設(shè)備，供客人食用，并為客人提供服務(wù)性勞動(dòng)的企業(yè)。 (二)、標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)核算 1、直接消耗餐料購入 (1)標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付(應(yīng)付)XX餐料款 借：5401主營業(yè)務(wù)成本 貸：1001現(xiàn)金、1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款) : (2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù) (3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 2、需要入庫餐料購入 (1)標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付(應(yīng)付)XX餐料款 借：1211—餐料庫 貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款) (2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù) (3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。 二、旅館業(yè) (一)、旅館業(yè)主要業(yè)務(wù)流程 旅館是向客人提供住宿、其他設(shè)施及服務(wù)的企業(yè)。 (二)、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算 1、客房購入一次性備品 (1)標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付(應(yīng)付)XX一次性備品款 借：1211—備品庫 貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款) (2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)，入庫單 (3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 2、直接歸屬于客房部的成本支出。 (1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄 摘要：付(應(yīng)付)XX洗滌費(fèi) 分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本 貸：1002銀行存款(2121應(yīng)付賬款) (2)、標(biāo)準(zhǔn)附件 發(fā)票及明細(xì)清單 (3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程 費(fèi)用發(fā)票由經(jīng)辦人員，部門經(jīng)理，單位負(fù)責(zé)人簽字。 3、客房部領(lǐng)用一次性備品(月末匯總做) (1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄 摘要：客房部領(lǐng)用一次性備品 分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本 貸：1211—備品庫 (2)、標(biāo)準(zhǔn)附件：備品領(lǐng)用單，月末備品盤點(diǎn)表 (3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程 一次性備品領(lǐng)用單由客房部領(lǐng)用人員，倉庫保管，部門經(jīng)理簽字。 餐飲業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程 1、如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時(shí)記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 煤氣，可記入“營業(yè)費(fèi)用--燃?xì)赓M(fèi)”。 2、購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本;如果有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。 3、廚師的工資記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用--工資”。 一般情況，工資要先計(jì)提。 4.裝修費(fèi)記入“長期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 5.入庫時(shí)，分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付帳款--**公司