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實(shí)務(wù)
问题已解决
3某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,適用增值稅稅率13%。2018年10月5日購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元,增值稅稅額76500元,支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用(不含稅)22500元,取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,增值稅稅額2475元,款項(xiàng)均以轉(zhuǎn)賬支票支付。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,存入銀行;20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額并做出會(huì)計(jì)處理。
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該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=購進(jìn)貨物增值稅額+運(yùn)輸費(fèi)用增值稅額
=76500元+2475元
=78975元
該企業(yè)當(dāng)月已銷售80%,銷售收入585000元,其中,應(yīng)納稅收入=銷售額/(1+稅率)
=585000元/(1+13%)
=513500元
應(yīng)交增值稅=[銷售額-不可抵扣的增值稅(定義暫無)]*稅率
=[585000元-0元]*13%
=76450元
會(huì)計(jì)處理:
支出:
應(yīng)交稅費(fèi)78,975元,借:應(yīng)交稅費(fèi)78,975元,貸:應(yīng)交稅金額78,975元。
收入:
應(yīng)收稅費(fèi)76,450元,借:應(yīng)收稅費(fèi)76,450元,貸:應(yīng)收稅金額76,450元。
拓展知識(shí):
增值稅一般分為三種:營業(yè)稅,消費(fèi)稅和增值稅。增值稅是一種從原材料、商品生產(chǎn),物流、到銷售環(huán)節(jié)都可以征收的一種稅種。它由本級(jí)政府征收,財(cái)政收入由上級(jí)政府分配給各級(jí)政府,可以改善財(cái)政收入分配不公平的現(xiàn)象,維護(hù)國家財(cái)政收入的公平性和穩(wěn)定性。
2023 02/04 14:07
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